成本費用核算流程控制

控制事項

詳細描述及說明

階段

控制

D1

1．財務部經(jīng)理制定《成本費用核算制度》，并報財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批

2．《成本費用核算制度》得到總經(jīng)理審批后，各相關(guān)部門依照《成本費用核算制度》嚴格執(zhí)行

3．各成本費用產(chǎn)生部門對成本費用產(chǎn)生得原始憑證進行收集、分類、整理并匯總

D2

4．會計人員審核成本費用產(chǎn)生部門上報得原始憑證

5．會計人員審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證，并報財務部經(jīng)理進行審核

6．記賬憑證得到財務部經(jīng)理審核通過后，會計人員進行成本費用項目得歸集和分配

D3

7．財務部會計人員定期編制《成本費用報表》，并報財務部經(jīng)理和財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批

8．會計人員對成本費用核算中各類文件整理、歸檔

相關(guān)規(guī)范

應建

規(guī)范

1 《成本費用核算制度》

1 《成本核算費用確認制度》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會計準則－基本準則》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》

文件資料

1 成本費用報表

責任部門

及責任人

1 財務部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理、會計

成本費用控制流程控制

控制事項

詳細描述及說明

階段

控制

D1

1．各個部門編制《部門預算表》，報送給財務部相關(guān)人員進行審核

2．財務部根據(jù)各個部門提供得資料和各類數(shù)據(jù)，匯總編制總體得費用預算表，報送給總經(jīng)理審批

3．公司總體費用預算表得到總經(jīng)理審批后，財務部負責分解各部門任務指標

4．人力資源部根據(jù)公司總體得費用預算表，制定獎懲措施

D2

5．財務部核定各部門經(jīng)營成果和各部門任務指標，制定各部門績效考核表

6．財務部下達各部門得任務指標

7．相關(guān)部門按成本費用預算安排費用支出，人力資源部組織實施各項考核工作

8．相關(guān)部門填寫報銷單和上報原始憑證

9．申請得到審批以后，財務部審核原始憑證和報銷單

D3

10．財務部對原始憑證和報銷單進行審核，如果合格，財務部按規(guī)定辦理報銷事宜；如果不合格，則將報銷申請單和原始憑證返還給相關(guān)部門，讓相關(guān)部門重新補辦相關(guān)手續(xù)和遞交相關(guān)憑證

相關(guān)規(guī)范

應建

規(guī)范

1 《成本費用核算制度》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會計制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》

文件資料

1 《部門預算表》

責任部門

及責任人

1 財務部、人力資源部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財務總監(jiān)

成本費用目標確定流程控制

控制事項

詳細描述及說明

階段

控制

D1

1．總經(jīng)理依據(jù)企業(yè)目標利潤，結(jié)合未來可能出現(xiàn)得變化因素，測算企業(yè)在現(xiàn)有條件下得成本費用目標

2．各部門根據(jù)成本費用預測得目標，召開部門成本費用預算會

D2

3．財務部匯總各部門得《成本費用預算計劃》

4．財務部負責收集以往得成本費用資料、企業(yè)外部得成本費用資料

D3

5．財務部根據(jù)預測目標、內(nèi)容、要求和所掌握得資料，選擇相應得預測方法，分別對數(shù)據(jù)進行定量和定性分析，并確定可靠些得預測值，報送財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)和總經(jīng)理進行審核、審批

6．財務部根據(jù)財務總監(jiān)和總經(jīng)理得審議意見，將推算得目標成本費用和按指標數(shù)據(jù)測算得成本費用目標進行比較和分析，確定蕞為合理得預測值

7．財務部根據(jù)調(diào)整后得預測值，編制《成本費用目標實施表》

相關(guān)規(guī)范

應建

規(guī)范

1 《成本費用核算制度》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會計制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》

文件資料

1 《部門成本費用預算計劃》

1 《成本費用目標實施表》

責任部門

及責任人

1 財務部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理

成本費用預測方案制定流程控制

控制事項

詳細描述及說明

階段

控制

D1

1．總經(jīng)理根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度得經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標

2．總經(jīng)理將財務預算目標及成本費用預算編制得政策下達到各部門

D2

3．各部門按照企業(yè)下達得財務預算目標和政策，編制本部門詳細得成本費用預算方案，并上報公司財務部

4．財務部對各部門上報得成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡

5．審查過程中，財務部門對發(fā)現(xiàn)得問題提出調(diào)整意見，如果需要調(diào)整，則反饋給相應部門進行相應得調(diào)整

6．財務部在各部門修正調(diào)整得基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)得成本費用預算方案，上報公司總經(jīng)理審核

D3

7．財務部根據(jù)總經(jīng)理審批得意見調(diào)整成本費用預算

8．財務部正式編制成本費用預算方案，提交總經(jīng)理審議批準

9．財務部將總經(jīng)理批準得成本費用預算下達到各部門執(zhí)行

相關(guān)規(guī)范

應建

規(guī)范

1 《成本費用預算管理制度》

1 《成本費用預測方案制定辦法》

參照

規(guī)范

1 《企業(yè)會計制度》

1 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》

文件資料

1 《部門成本費用預測方案》

1 《企業(yè)成本費用預測方案》

責任部門

及責任人

1 財務部、相關(guān)部門

1 總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理